【工商稅務專區】
房地合一稅 2.0：個人 vs. 法人深度解析表
一、 持有期間與適用稅率對照
| 持有時間 | 個人 (居住者) | 法人 (營利事業) |
|---|---|---|
| 2 年內 | 45% | 45% |
| 2 ~ 5 年 | 35% | 35% |
| 5 ~ 10 年 | 20% | 一律 20% (法人稅率下限) |
| 10 年以上 | 15% |
二、 稅制機制與其他稅負比較
| 項目 | 個人 | 法人 |
|---|---|---|
| 申報方式 | 分離課稅 移轉登記次日起 30 日內申報 |
合併計稅 併入營所稅，次年 5 月申報 |
| 自住優惠 | 有 (400萬免稅額，超過部分 10%) | 無 |
| 額外稅負 | 無 | 5% 加值型營業稅 (建物發票) |
| 舊制對應 (105年前取得) |
房屋繳財產交易所得稅 土地僅繳土地增值稅 |
房屋繳營利事業所得稅 土地僅繳土地增值稅 |
💡 小又工商筆記
- 法人稅率關鍵：法人持有超過 5 年後，稅率固定在 20%，不會像個人一樣降至 15%。
- 繼承與贈與：若於 105 年後贈與（除夫妻外），成本將以「公告現值」認定（約市價 1/3），未來出售時帳面獲利會被大幅放大。
- 申報時機：個人交易為隨賣隨報（30天內），法人則是年度申報，建議依資產配置需求先行規劃。
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